Патент для ИП. Помощь для индивидуальных предпринимателей

С 01 июля 2020 года все регионы России получили право на введение налога на профессиональный доход

 

Согласно закону, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Такой деятельностью занимаются, например, те, кто оказывает различные услуги населению — репетиторы, няни, уборщицы и т.д.

 

Самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого разработано специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет перечислять налог на профессиональный доход (НПД)

​

Иностранные граждане и налог на профессиональный доход

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС)

• Беларусь

• Армения

• Казахстан

• Киргизия

Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого. Но регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от личного кабинета-физлица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять «Налог на профессиональный доход».

 

Ставка налога:

• 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам

• 6% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам

​

Расчет налога на профессиональный доход

Расчет суммы НПД производят сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога: 

• если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода 

• если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода

Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц. 

Если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно

​

Сроки уплаты налога на профессиональный доход

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого следующего месяца. То есть, налог за январь надо заплатить не позднее 25 февраля

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца

​

Налоговая отчетность для самозанятых

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима не предусмотрено

 

Чеки для покупателей и клиентов

При расчетах с покупателями и клиентами с использованием мобильного приложения “Мой налог” надо выдавать фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган.

Чек можно передать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»)

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты. 

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя или клиента надо спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут правильно определить ставку налога

​

Ограничения по применению налога на профессиональный доход 

Не могут использовать налог на профессиональный доход налогоплательщики, доходы которых превысили в календарном году 2,4 млн рублей. Поэтому если вы за год заработали 2,4 млн. руб. или более, то уже не сможете платить НПД

​

Новый спецрежим не смогут применять следующие категории налогоплательщиков:

• лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке

• лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних или иных подобных нужд

• лица, занимающиеся добычей или реализацией  полезных ископаемых

• лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях

• лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц

• налогоплательщики, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 млн. рублей

​

Льготы по страховым платежам 

Доходы самозанятых граждан, не облагаются страховыми взносами, но могут оплачиваться ими на добровольной основе

​

Звоните и мы поможем Вам

• начать свою деятельность в качестве самозанятого лица

​

ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

 

Налог на профессиональный доход придется платить со всех поступлений на мой счет?

Нет, только с поступлений от услуг самозанятого лица 

​

Можно ли принимать деньги от клиентов наличными?

Да, можно

​

Надо ли использовать кассовый аппарат?

Использование кассового аппарата самозанятым лицом законом не предусмотрено

​

Можно ли совмещать работу по найму подработку в качестве самозанятого?

Да, можно

​

Что делать, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей?

В этом случае регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход прекращается. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения

​

Есть ли минимальная сумма дохода для применения налогообложения самозанятого лица?

Нет, минимального порога закон не предусматривает

​

Может ли учредитель ООО стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?

Специальный налоговый режим налог на профессиональный доход не содержит ограничений на его применение лицами, являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО

​

Можно работать в самозанятым в нескольких субъектах РФ?

Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах РФ. При этом при регистрации необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента

​

Нужно ли кроме чека оформлять договор и акт?

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.

При этом при применении налога на профессиональный доход продавец обязан сформировать, передать в налоговый орган и выдать покупателю чек на сумму произведенных расчетов с указанием ИНН покупателя – юридического лица

​

Относятся ли к самозанятым подрабатывающие пенсионеры?

Да, относятся

​

Придется ли кроме этого налога платить еще что-то: НДФЛ, взносы?

Нет, не придется

​

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет, например, фрилансерам или владельцам магазинов в Instagramm?

Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, они должны находиться у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона)