Патент для ИП. Помощь для индивидуальных предпринимателей

Что лучше УСН 6% или 15%?

Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, не существует. Всё зависит от соотношения доходов и расходов конкретно в Вашем случае. Если расходы составляют более 60% доходов, то, как правило, выгоднее УСН 15%, если менее, то УСН 6%. Однако стоит учитывать, что уменьшение налоговой базы с объектом «доходы минус расходы» при УСН 15% возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ

Можно ли применять УСН 6% и УСН 15% одновременно?

Если Вы применяете УСН 6%, но хотите добавить вид деятельности и применить к нему УСН 15%, то сделать это не получится. Совмещать УСН 6% и УСН 15% нельзя. Добавленный вид деятельности будет также на УСН 6%

​

Условия применения УСН. Условия перехода на УСН

Для применения УСН необходимо выполнение определенных требований

• кол-во сотрудников менее 130 человек

• доход менее 200 млн. руб. в год

• остаточная стоимость активов менее 150 млн. руб.

​

Особые условия перехода на УСН для организаций (ООО)

• доля участия в ней других организаций не может превышать 25%

• запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства

• организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили  116,1 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ)

​

Утрата права на применение УСН

1. размер дохода за первый квартал, полугодие, девять месяцев или год составил более 200 млн. руб. 

2. численность работников налогоплательщика превысила 130 человек

3. стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 150 млн. руб.

Налогоплательщики, которые наняли более 100, но менее 130 работников или заработали больше 150, но меньше 200 млн. руб. могут применять УСН Однако ставки налога для них повышаются. Начиная с квартала, в котором произошло превышение (150 млн. руб по доходам и (или) 100 человек по средней численности), налог оплачивается по следующей ставке:

• 8% — для объекта налогообложения «доходы»

• 20% — для объекта налогообложения «доходы минус расходы»

​

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы не превысят 200 млн. руб., а средняя численность работников составит не более 130 человек, налогоплательщик сможет продолжить применять УСН и в следующем году (разумеется, при соблюдении всех других условий для применения «упрощенки»)

Если же по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысят 200 млн. руб., а средняя численность работников составит более 130 человек, такой налогоплательщик будет считаться утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения

Организации и ИП, нарушившие хотя бы одно из перечисленных выше условий, теряют право применения УСН с начала того квартала, в котором допущено нарушение. С этого же отчетного периода налогоплательщики должны рассчитывать и уплачивать налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей) 

Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором такие налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения, они не уплачивают

Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право, сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (рекомендованная форма № 26.2-2)

​

Ответственность за неуплату налога на УСН

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст. 76 НК РФ)

​

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% суммы не уплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ)

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ)

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы не уплаченного налога (ст. 122 НК РФ)

​

Плюсы и преимущества УСН 

• упрощенное ведение бухгалтерского учета

• упрощенное ведение налогового учета

• отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС

• возможность выбрать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%)

• три налога заменяются на один

• налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются всего лишь 1 раз в год

• уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету

• дополнительный плюс для ИП на УСН - освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности

Минусы и недостатки УСН

•  ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, занимающиеся производством подакцизных товаров, негосударственные пенсионные фонды (полный список представлен в п.3 ст. 346.12 НК РФ)

• невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса

• ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы»

• отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета

• отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговых режимов, в налоговой базе УСН. Другими словами, если компания переходит с УСН на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения текущего налогового режима

• наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте УСН «доходы минус расходы»)

• вероятность утраты права на применение УСН (например, в случае превышения норматива по выручке или численности персонала). В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки»

• ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов

• включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые впоследствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами

• необходимость составления бухгалтерской отчетности при ликвидации организации

​

Совмещение УСН с патентной системой

Налогоплательщик вправе по одним видам деятельности применять патентную систему налогообложения, а по другим — платить единый налог по УСН

В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к каждому из спец. режимов. Если это невозможно, то затраты следует распределять пропорционально доходам от видов деятельности, подпадающих под разные налоговые режимы

​

Звоните и мы поможем Вам

• проведем консультацию по налогам

• определим для Вас наиболее выгодную систему налогообложения