ИФНС может потребовать документы вне рамок проверки

Налоговая инспекция может запросить у компании или ИП практически любые документы по конкретной сделке вне рамок проверки, если для этого есть обоснованная необходимость

Налогоплательщик обязан отреагировать на такой запрос, иначе может быть оштрафован. Право истребовать документы и/или информацию налоговой службе дает пункт 2 статьи 93.1 НК РФ

Запросить информацию и документы могут не только у непосредственных участников сделки, но и у прочих лиц, которые ими располагают. При этом могут быть затребованы в том числе и данные, составляющие коммерческую тайну – ограничений в этой части Кодексом не установлено

Вместе с тем в силу положений статьи 102 НК РФ, сотрудники инспекции не могут разглашать информацию, полученную от налогоплательщиков – она составляет налоговую тайну

Правда, есть исключения – они перечислены в пункте 1 вышеуказанной статьи. В требовании может не быть отражено конкретное мероприятие, в рамках которого запрашиваются данные. Но при том условии, что из него можно установить, о каком контрагенте идет речь, а также что именно нужно представить и за какой период. Таковы выводы Верховного Суда РФ (Определение от 19.09.2018 № 307-КГ18-14038 по делу № А42-7751/2017)

Полученное требование нельзя оставлять без внимания. В течение 10 дней с даты получения нужно либо представить запрошенные документы / информацию, либо уведомить ИФНС о том, что таковых не имеется

В противном случае можно получить штраф. За непредставление данных в установленный срок его размер составит 200 руб за каждый документ (статья 126 НК РФ)

Если деяние квалифицируют как неправомерное несообщение или несвоевременное сообщение нужных ИФНС сведений, то штраф составит 5 000 руб (статья 129.1 НК РФ)

Источник: Письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-02-11/8341

ИФНС может потребовать документы вне рамок проверки