Нулевая отчетность ООО

Даже если организация временно не ведет деятельность, сдавать отчетность все равно надо

Виды отчетности ООО

Всю отчетность общества с ограниченной ответственностью можно условно разделить на четыре категории:

1. Налоговая

2. Бухгалтерская

3. По сотрудникам

4. Статистическая

Налоговая отчетность

Ее состав зависит от системы налогообложения.

При общей системе (ОСНО) нужно сдавать декларации по налогу на прибыль — годовые и по итогам отчетных периодов. Также следует отчитываться по НДС (не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом). Декларации по НДС можно направить только по интернету с применением электронной подписи.

При УСН раз в год сдается декларация по единому упрощенному налогу. Промежуточной отчетности нет

При ЕСХН следует раз в год сдавать декларацию по данному налогу. Плюс к этому плательщики единого сельхозналога ежеквартально отчитываются по НДС

Примечание. Кто должен представлять декларации по налогу на имущество?

• компании на ОСНО, владеющие недвижимостью

• компании на УСН — только в отношении «кадастровых» объектов

• компании на ЕСХН — в отношении объектов, не задействованных в сельхоздеятельности

Бухгалтерская отчетность

В общем случае в нее входят четыре формы (приказ Минфина от 02.07.10 № 66н):

• баланс

• отчет о финансовых результатах

• отчет об изменениях капитала

• отчет о движении денежных средств

Кроме того, ООО должно оформить пояснительную записку в свободной форме.

Малые предприятия вправе составлять упрощенную бухотчетность из двух форм: баланса и отчета о финансовых результатах

Бухгалтерскую отчетность нужно направить в ИФНС один раз в год. В 2021 году и далее все ООО (включая малые предприятия) должны передавать указанные формы по интернету

Отчетность по сотрудникам

Прежде всего, это ежеквартальные отчеты: форма 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ)

Также это персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд: ежемесячная форма СЗВ-М и ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ

Кроме того, форма СЗВ-ТД. Она необходима в случае, когда произошло кадровое событие (прием на работу, увольнение, перевод, подача заявления о форме ведения трудовой книжки)

Ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС

Статистическая отчетность

ООО периодически передает данные в Росстат. Различают сплошное и выборочное стат. наблюдение

В рамках сплошного отчитываются все, кто вошел в определенную группу. Для субъектов малого и среднего бизнеса такое наблюдение происходит раз в пять лет

Выборочное наблюдение проводят для отдельных организаций

Что такое нулевая отчетность

Это декларации, расчеты и другие формы, в которых по всем показателям (выручка, расходы, перечисления и проч.) стоят нули

Примечание: Если у ООО есть доходы и расходы, и они равны между собой, налог к уплате составит 0 руб. Тем не менее, такая декларация не считается нулевой. То же относится к декларации, в которой заявлена «ненулевая» облагаемая база, а ставка налога — 0%

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевые декларации заполняют ООО, не осуществляющие деятельность:

• организации на ОСНО, у которых нет операций по банку и кассе, а также объекта налогообложения по прибыли и НДС, оформляют единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, бланк утв. приказом Минфина от 10.07.07 № 62н)

• компании на «упрощенке» и плательщики ЕСХН вправе выбирать: сдать единую (упрощенную) декларацию, либо декларацию по соответствующему спец. режиму с нулевыми показателями.

Нужно ли отчитываться по сотрудникам, если в организации нет ни одного работника? Однозначного ответа не существует. Но безопаснее сдать «нулевки», потому что зачастую инспекторы рассуждают так: ООО не может обойтись без учредителя. Если он же является директором, то возникают трудовые отношения, даже при отсутствии трудового договора. Поэтому необходимо отразить сведения об учредителе, выполняющем функции руководителя, в РСВ, в СЗВ-М и в СЗВ-СТАЖ. Также в формах 4-ФСС и в 6-НДФЛ. А вот СЗВ-ТД на директора-единственного учредителя сдавать не надо. На это указал Минтруд в письме от 24.03.20 № 14-2/В-293

Что касается бухгалтерской и статистической отчетности, то ООО, приостановившее деятельность, от нее не освобождается

Как заполнить нулевую декларацию ООО

«Упрощенщики» и плательщики ЕСХН в соответствующих декларациях указывают следующую информацию: наименование, ИНН, КПП, код ИФНС, ставку налога и проч

Показатели, относящиеся к деятельности (сумма доходов, расходов, убытков и т.д.) не проставляют. В электронных декларациях такие поля не заполняются. В бумажных — ставятся прочерки

Штрафы за несданную отчетность

• ИФНС — минимум 1 000 руб. за каждую декларацию плюс блокировка банковских счетов; 200 руб. за каждый не сданный в срок документ бух. отчетности

• ПФР — 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица

• ФСС — минимум 1 000 руб. за каждый отчет по взносам «на травматизм»

• Росстат — от 20 000 до 70 000 руб. (за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 руб.), малые и средние ООО при первом нарушении получат не штраф, а предупреждение

Сроки и способы сдачи нулевой отчетности

1. ИФНС

Единая (упрощенная) декларация - не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.

Декларация по УСН и Декларация по ЕСХН - не позднее 31 марта следующего года

Если среднесписочная численность за предыдущий год более 100 человек — декларации подаются только по интернет. Если 100 и менее —можно подать на бумаге

РСВ - не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января. Если среднесписочная численность за предыдущий год более 10 человек — только по интернету. Если 10 и менее — можно подать на бумаге

6-НДФЛ - не позднее 1 марта (годовой расчет), 30 апреля, 31 июля, 31 октября.

Если доход выплачен 10 человекам и более — только по интернет. Если 10 и менее — можно подать на бумаге

Баланс и другие формы бух. отчетности - не позднее 31 марта следующего года.

Для всех форм только по интернету

2. ПФР

СЗВ-М - не позднее 15 числа следующего месяца

СЗВ-СТАЖ - не позднее 1 марта следующего года

Если число работников 25 и более — только по интернет. Если менее 25 — можно подать на бумаге

3. ФСС

4-ФСС - по интернет - не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января

на бумаге — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Если число работников более 25 — только по интернет. Если 25 и менее — можно на подать бумаге

Закажите у нас бухгалтерское обслуживание