Патент для ИП. Помощь для индивидуальных предпринимателей

Примечание. Если ИП утратит статус предпринимателя, то взносы нужно заплатить не позднее 15 календарных дней после исключения из ЕГРИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). В этом случае пенсионные и медицинские взносы начисляются только за период осуществления деятельности (то есть до даты исключения ИП из указанного реестра)

​

При перечислении страховых взносов «за себя» в 2020 году нужно использовать следующие КБК:

• пенсионные взносы: 182 1 02 02140 06 1110 160 (код применяется как для платежа в размере 32 448 руб., так и для взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.)

• медицинские взносы: 182 1 02 02103 08 1013 160

​

II. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ЗА СЕБЯ

• ИП на УСН

Если годовой доход ИП более 300 000 рублей, то потребуется дополнительно перечислить 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей

• ИП на ЕНВД

По ставке 1% облагается разница между вменённым доходом за год и суммой 300 000 руб

• ИП на патенте

По ставке в 1% облагается разница между потенциально возможным доходом (от которого была рассчитана стоимость патента, в соответствии с региональным законом о патентной системе) и суммой 300 000 руб

​

Максимально возможный размер страховых взносов ИП в 2019 году Максимальный размер страховых платежей равен восьмикратной сумме фиксированной части страховых платежей, таким образом максимальный размер пенсионных взносов составит 234 832 руб.

Максимально возможный размер страховых взносов ИП в 2020 году Максимальный размер страховых платежей равен восьмикратной сумме фиксированной части страховых платежей, таким образом максимальный размер пенсионных взносов составит 259 584 руб.

​

Сроки оплаты страховых взносов ИП за себя 

Страховые взносы уплачиваются не позднее 1 июля следующего года за отчетным. Например, за 2019 год страховые взносы надо оплатить до 1 июля 2020 года

​

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя

​

III. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ЗА РАБОТНИКОВ

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы во все фонды (ПФР, ФОМС и ФСС)

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование работников в ПФР – 22%

• взносов на обязательное социальное страхование в ФСС – 2,9%

• взносов на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5,1%

​

С 1 апреля 2020 года действуют новые тарифы страховых взносов, установленые только для малого и среднего бизнеса (для компаний и ИП, внесенных в реестр МСП)

Новые тарифы страховых взносов - 15%, из них:

• взносы на обязательное пенсионное страхование работников в ПФР – 10% 

• взносы на на обязательное социальное страхование в ФСС – 0%

• взносы на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5%

Пониженные тарифы будут применяться лишь к той части выплат в пользу каждого работника, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ

Когда ИП должен платить страховые взносы за работников

Страховые взносы за работников предприниматель должен оплачивать ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель - работодатель каждый квартал обязан сдавать отчетность, где отражаются перечисленные за работников суммы взносов:

• в ПФР по форме РСВ-1 - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

• в ФСС по форме 4-ФСС - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом